Micro-entreprise ou EURL : ce qui vous reste à 30 000, 50 000 et 70 000 € de CA

Pour un consultant à 50 000 € de chiffre d'affaires et 10 % de frais, la micro-entreprise laisse 29 100 € nets après cotisations et impôt, contre 27 300 € en EURL. Avec 30 % de frais, l'écart s'inverse : l'EURL rend 2 570 € de plus. Micro entreprise ou EURL : ce n'est pas le niveau de CA qui tranche, c'est la part de frais réels comparée à l'abattement forfaitaire. Voici les nets calculés à 30 000, 50 000 et 70 000 €, le seuil de bascule et le vrai effet de l'option IS.

Micro-entreprise ou EURL : sur quelles bases comparer ?

Le profil retenu est le plus fréquent : prestataire en BNC affilié à la SSI, célibataire (1 part), sans autre revenu, sans ACRE. En micro, l'Urssaf prélève 25,6 % du CA plus 0,2 % de CFP. L'impôt porte sur 66 % du CA (abattement de 34 %, article 102 ter du CGI), au barème 2026 : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % jusqu'à 29 579 €, 30 % jusqu'à 84 577 €.

En EURL à l'IR, le gérant associé unique est travailleur non salarié : ses cotisations portent sur le bénéfice, avec l'assiette réformée en 2026 (revenu brut moins 26 %, PASS à 48 060 €). Retraite de base 17,87 %, complémentaire 8,10 %, invalidité-décès 1,30 %, CSG-CRDS 9,70 %, maladie progressive : le total tourne autour de 40 % du revenu net. L'EURL supporte en plus 1 700 € de frais fixes par an (expert-comptable 1 500 €, banque et divers 200 €). Les frais d'activité, eux, sont payés dans les deux statuts.

Ce qui vous reste net à 30 000, 50 000 et 70 000 € de CA

Net = CA − frais d'activité − cotisations − impôt sur le revenu (et frais fixes pour l'EURL).

CA annuel Frais d'activité Net micro-entreprise Net EURL à l'IR Écart 30 000 € 10 % (3 000 €) 18 358 € 16 947 € micro + 1 411 € 30 000 € 30 % (9 000 €) 12 358 € 13 322 € EURL + 964 € 50 000 € 10 % (5 000 €) 29 096 € 27 305 € micro + 1 791 € 50 000 € 30 % (15 000 €) 19 096 € 21 665 € EURL + 2 569 € 70 000 € 10 % (7 000 €) 37 976 € 35 384 € micro + 2 592 € 70 000 € 30 % (21 000 €) 23 976 € 29 123 € EURL + 5 147 €

À 70 000 € et 10 % de frais, la micro paie 18 060 € de cotisations et 6 963 € d'impôt ; l'EURL paie 20 038 € et 5 877 €, plus ses 1 700 € de frais fixes. Avec 30 % de frais, les cotisations de l'EURL tombent à 15 112 € et l'impôt à 3 064 €, car l'assiette suit le bénéfice réel. Plus le CA monte, plus l'écart se creuse dans un sens comme dans l'autre.

À partir de quel taux de frais l'EURL devient-elle plus rentable ?

En BNC, l'EURL passe devant à partir de 22 % de frais à 30 000 € de CA, 18 % à 50 000 € et 17 % à 70 000 €. Les 1 700 € de frais fixes pèsent moins quand le CA monte. En BIC prestations de services (abattement de 50 %, cotisations de 21,2 %), la micro résiste bien plus longtemps : la bascule n'arrive qu'à 39 %, 37 % et 34 % de frais.

Notre conseil : listez vos frais réels de l'année (matériel, logiciels, déplacements, sous-traitance, local, véhicule) avant de choisir. Un graphiste qui loue un bureau et un consultant qui travaille chez ses clients n'ont pas le même statut gagnant, même à CA identique.

L'EURL à l'IS ne fait gagner que l'argent laissé dans la société

L'option pour l'impôt sur les sociétés est révocable pendant 5 exercices, puis définitive. Le bénéfice est taxé à 15 % jusqu'à 42 500 €, 25 % au-delà, et la rémunération du gérant devient une charge déductible. À 70 000 € de CA et 10 % de frais, un gérant qui se verse 30 000 € nets paie 13 974 € de cotisations et 2 387 € d'impôt : il garde 27 612 €. La société conserve 17 325 € de résultat, soit 14 726 € après 2 599 € d'IS.

Le piège arrive à la distribution. Pour un gérant TNS, la part des dividendes qui dépasse 10 % du capital, des primes d'émission et des comptes courants d'associé supporte les cotisations sociales. Avec 1 000 € de capital, presque tout y passe : 5 080 € de cotisations, puis 1 885 € de prélèvement forfaitaire à 12,8 %. Il reste 7 760 €, soit 35 372 € au total, contre 35 384 € en EURL à l'IR. Pour les arbitrages entre rémunération, dividendes et trésorerie, List Company rassemble les réponses fiscales pour entrepreneurs.

L'IS n'est rentable que si vous réinvestissez ou mettez en réserve une partie du bénéfice : achat de matériel, trésorerie de sécurité, projet d'acquisition. Si tout est distribué, il rend le même net que l'IR, avec une comptabilité plus lourde.

Quatre erreurs qui faussent le choix entre micro et EURL

Quatre paramètres déplacent ce tableau.

Croire que la TVA avantage la micro à 50 000 €. La franchise en base s'arrête à 37 500 € de prestations (tolérance 41 250 €). Au-delà, le micro-entrepreneur facture la TVA comme l'EURL. À 30 000 €, l'EURL peut aussi en bénéficier.

Oublier le plafond de 83 600 €. C'est le seuil 2026-2028 des prestations de services (203 100 € en vente), et non plus 77 700 €. À 70 000 €, une seule bonne année vous en approche ; la sortie n'intervient qu'après deux années consécutives de dépassement.

Ignorer les cotisations minimales. Une EURL sans rémunération paie 1 135 € de cotisations par an ; une micro sans CA ne paie rien. L'ACRE micro passe de 50 % à 25 % d'exonération pour les créations depuis le 1er juillet 2026 (décret n° 2026-69).

Négliger le coût d'entrée. L'immatriculation micro est gratuite ; l'EURL coûte 200 € de formalités hors capital (annonce légale, greffe, bénéficiaires effectifs), puis 900 à 2 000 € HT par an d'expert-comptable selon le cabinet.

Les taux de cotisations varient aussi selon la caisse : 23,2 % pour une profession libérale relevant de la Cipav, 12,3 % pour la vente. Vérifiez la vôtre dans la fiche officielle des taux de cotisations micro-entrepreneur avant de refaire le calcul avec vos frais. Le versement libératoire (2,2 % du CA en BNC, sous condition de revenu fiscal de référence de 29 315 € par part) réduit encore l'impôt de la micro pour les foyers modestes.